Суд однозначно встал на сторону ФНС: решение арбитражного суда по криптовалюте

Бакакина Мария Владимировна

21:18 26.06.2025 (обновлено: 12:23 11.07.2025)

Партнёр, адвокат уголовно-правовой практики

Ужесточение государственного регулирования рынка криптовалюты в последнее время почувствовали все. Изменения коснулись как тех, кто зарабатывал на рынке осуществляя незаконную деятельность, так и тех, кто долгие годы находился в так называемой «серой» зоне. Одним из самых масштабных направлений заработка на крипторынке является арбитраж. Разберемся в терминологии.

P2P-Торговля криптовалютой (Peer-to-Peer) – это прямые сделки купли-продажи криптовалюты между пользователями (физическими или юридическими лицами) без участия централизованной биржи в качестве непосредственного контрагента.

Арбитраж криптовалюты - извлечение прибыли из разницы в цене одного и того же актива (криптовалюты, токена) на разных торговых площадках (биржах, P2P-платформах) или рынках путем почти одновременной покупки на площадке с более низкой ценой и продажи на площадке с более высокой ценой.

Таким образом, P2P — это способ прямой торговли между пользователями, а арбитраж — это стратегия извлечения прибыли из разницы цен, которая часто использует P2P-каналы, но требует систематичности, что и приводит к рискам признания предпринимательством.

А теперь представьте: вы годами торгуете криптовалютой на P2P-платформах через свои личные карты или карты дропов (прим. тут государство тоже затянуло гайки, причем в первую очередь), а некоторые энтузиасты (прим. будем честны – таких мало) еще и платят НДФЛ с прибыли и считают себя просто активным инвестором. А потом налоговая доначисляет вам 5 миллионов рублей налога и пеней, а суд соглашается, называя вашу деятельность предпринимательством. Именно это произошло с одним ИП, и это не единичный случай, а тревожный прецедент для всего P2P-сообщества.

Разберем, почему суд не принял аргументы о «действии как физлицо», кого затронет в первую очередь, и какие шаги нужно предпринять прямо сейчас, чтобы защитить свои активы и бизнес.

Суть прецедента: почему трейдер «превратился» в предпринимателя?

Арбитражный суд рассмотрел спор между налоговой и индивидуальным предпринимателем (ИП). Налоговики доначислили ИП свыше 5 млн рублей налога по УСН, посчитав, что его операции с криптовалютой через банковские карты – это не деятельность физлица, а систематическое предпринимательство. ИП пытался оспорить это, указывая, что действовал как физическое лицо и задекларировал доход по НДФЛ.

Суд однозначно встал на сторону ФНС, указав на неоспоримые признаки предпринимательской деятельности:

1.   Колоссальный масштаб: За спорный период на счета ИП поступило более 140 миллионов рублей. Сам по себе объем – яркий индикатор бизнеса, а не личных операций.

2.   Системность и интенсивность: Сделки носили не разовый, а регулярный и краткосрочный характер. Это классическая арбитражная модель, направленная на постоянное извлечение прибыли.

3.   Использование сложной схемы: Самый убедительный аргумент – активное привлечение более 90 (!) банковских счетов. Для государства это явный маркер мотивов данной деятельности.

4.   Участие третьих лиц: Суд отметил факт привлечения других лиц к операциям, что еще больше подчеркнуло коммерческий, а не личный характер деятельности.

Ключевой вывод суда: Даже формальный статус ИП (который сам по себе предполагает бизнес) не спас ответчика. Суд посмотрел на суть операций и признал, что масштаб, регулярность, краткосрочность и организованность (особенно через десятки счетов) не оставляют сомнений – это предпринимательство. И платить нужно было не 13% НДФЛ с прибыли, а налог по УСН со всего оборота.

Чем конкретно грозит признание деятельности предпринимательской?

Последствия выходят далеко за рамки «просто доплатить налог»:

1.   Доначисление налогов по УСН (а не НДФЛ!): Разница может быть значительное (как в кейсе – 5+ млн с оборота в 140 млн), даже если реальная прибыль была скромной.

2.   Пени: На всю сумму доначисленного налога за каждый день просрочки. Накопятся существенно.

3.   Штрафы: 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). Если докажут умысел – 40%. С оборота в десятки миллионов – суммы огромные.

4.   Блокировки счетов – массово и надолго: Банки, получат железное обоснование для блокировок любых подозрительных P2P-потоков по 115-ФЗ. Восстановить доступ будет крайне сложно.

5.   Административная ответственность: Ведение предпринимательской деятельности без госрегистрации (ст. 14.1 КоАП РФ) – штраф от 500 до 2000 руб. (мало, но неприятно и фиксирует нарушение).

6.   Уголовная ответственность: незаконное предпринимательство (171 УК РФ), неуплата налогов (199 УК РФ). Пока такие случаи единичны в криптосфере, но прецедентное решение – шаг в эту сторону.

Игнорировать этот прецедент – играть в русскую рулетку, поэтому уже сейчас нужно:

1.  Провести честный аудит, оценить регулярность сделок, количество используемых карт, средний оборот;

2.  Определить выбор статуса (ИП, ООО).  Самозанятые – не вариант, есть установленные законом ограничения для такого типа деятельности.

3.  Проконсультироваться с профессионалами и определить (прим. а лучше сформулировать и написать) четкую позицию. Поскольку это решение – не случайность, а закономерный шаг в глобальном тренде на усиление контроля за крипторынком в РФ. ФНС активно наращивает компетенции в анализе блокчейн-транзакций и сопоставлении их с банковскими потоками. P2P-платформы, как ключевые хабы для ввода/вывода средств, закономерно оказались в прицеле. Банки становятся «первой линией обороны» государства. Они будут использовать этот судебный прецедент как основание для ужесточения AML-политик и массовых блокировок карт по подозрительным P2P-операциям физлиц. Серая зона, в которой массовый P2P-трейдинг маскировался под действия частных лиц, стремительно сужается.

Решение арбитражного суда – это не конец P2P, но четкий сигнал к действию. Эпоха «невидимости» крупных трейдеров и арбитражников, работающих через карты дропов, подходит к концу. Рынку придется перестраиваться. Как минимум для начала стоит четко сформировать позицию, просчитать риски и быть готовым к неожиданным и не всегда приятным сюрпризам.

Если вам нужна квалифицированная помощь адвоката в сфере криптовалют, обращайтесь к адвокатам нашего Бюро.