Как госслужащему успешно пройти процедуру контроля за расходами?
Какие сведения предоставлять государственным органам в рамках процедуры контроля за расходами в порядке Федерального закона от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»)?
Рассмотрим на примере распространенной ситуации: госслужащий приобрел недвижимость, денежные средства на покупку ему подарили/дали в долг родственники.
В ходе процедуры контроля поступило требование о предоставлении выписок о движении денежных средств по счетам родственников, предоставивших денежные средства для приобретения объекта недвижимости. В данной часи следует отметить, что положения ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» относят выписку о движении денежных средств по счетам к информации, на которую распространяется банковская тайна. Это означает, что кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Органы государственной власти действительно имеют право требовать сведения, подтверждающие источники получения денежных средств, однако прямого указания на предоставление сведений о движении денежных средств по счету в законе не содержится.
Так, в соответствии с ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» контроль за расходами лица, замещающего (занимающего) или замещавшего (занимавшего) одну из должностей, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 03.12.2012 № 230-ФЗ, а также за расходами его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей включает в себя, в том числе истребование от данного сведений о его расходах, а также о расходах его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, источниках получения средств, за счет которых совершена сделка.
Таким образом, выписки о движении денежных средств предоставлять необязательно.
Вместе с тем, в ходе контроля за соответствием расходов доходам действует презумпция виновности, то есть лицу, в отношении которого проводится проверка, необходимо доказать законность получения денежных средств. Также необходимо отметить, что указанные сведения в дальнейшем могут получить, например, сотрудники оперативных подразделений. Кроме того, в 2022 - 2023 г. законодатель предоставил такие полномочия органам прокуратуры, дополнив статью 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»:
Справки по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией Генеральному прокурору Российской Федерации, заместителям Генерального прокурора Российской Федерации, прокурорам субъектов Российской Федерации, военным и другим специализированным прокурорам, приравненным к прокурорам субъектов Российской Федерации, по их запросам, направленным в установленном порядке при проведении в соответствии со ст. 8.2 Федерального закона от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» проверки законности получения денежных средств, поступивших на счета лица, замещавшего (занимавшего) должность, осуществление полномочий по которой влечет за собой обязанность представлять сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, на счета его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей в банках и (или) иных кредитных организациях, а также при проведении в соответствии со ст. 13.5 указанного Федерального закона проверки достоверности и полноты сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, и (или) соблюдения ограничений и запретов, требований о предотвращении или об урегулировании конфликта интересов, и (или) исполнения обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции, в отношении лица, замещавшего (занимавшего) должность, осуществление полномочий по которой влечет за собой соблюдение соответствующих ограничений, запретов, требований о предотвращении или об урегулировании конфликта интересов и (или) исполнение обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции.
В части предоставления выписок о движении денежных средств по счету важно также принимать во внимание, что финансовая возможность совершения сделки рассчитывается исходя из разницы совокупного объема доходов лица (лиц) за период, предшествующий приобретению имущества, и объема документально подтвержденных понесенных им расходов в указанный период. Таким образом, предоставляя выписки о движении денежных средств по счетам, Вы рискуете собственноручно предоставить прокуратуре сведения, которые в дальнейшем будут положены в основу искового заявления об обращении имущества в доход государства.
В рассматриваемом примере в качестве подтверждения законности получения денежных средств достаточно предоставления расписок о получении денежных средств от родственников, доход которых и, следовательно, возможность передачи денежных средств подтверждён справками 2-НДФЛ.
По общему правилу основанием для принятия решения об осуществлении контроля за расходами является наличие достаточной информации о том, что данными лицами в течение одного отчетного периода совершены сделки (сделка) по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), цифровых финансовых активов, цифровой валюты на общую сумму, превышающую общий доход должностного лица и его супруги (супруга), несовершеннолетних детей за 3 последних года, предшествующие году совершения сделок.
Однако, как разъяснено в Методических рекомендациях по реализации прокурорами полномочий по обращению в доход государства имущества, приобретенного на неподтвержденные доходы, разработанные Генеральной прокуратурой Российской Федерации, превышение стоимости приобретенного в течение отчетного периода имущества по отношению к совокупному семейному доходу служащего за 3 года, предшествовавшие отчетному периоду, не является безусловным основанием для обращения имущества в доход государства.
В связи с чем, в качестве подтверждения доходов могут быть приведены данные о доходе лица, в отношении членов его семьи, а также родственников, предоставивших денежные средства на приобретение объекта недвижимости, не только за 3 года, предшествующих совершению сделки, но и за иные периоды.
В заключении отметим, что еще на этапе приобретения имущества важно собрать и надлежащим образом оформить сведения, подтверждающие законность получения денежных средств, в связи с чем мы рекомендуем заранее обратиться к нашим специалистам, которые окажут сопровождение процедуры приобретения имущества для государственных и муниципальных служащих.
Рекомендованные публикации
Ваш комментарий
Отвечу на Ваши вопросы!